完整版安徽省《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案（轻巧夺冠）.docx

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完整版安徽省《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120.8
B:120
C:195
D:172.57
答案：A

2.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:书面合同
B:付款证明
C:运输货物的具体型号清单
D:境外单位的对账单或发票
答案：C

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:11.59
B:14.97
C:12
D:15.35
答案：A

4.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:800
B:1000
C:1300
D:1100
答案：D

5.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:20.72
C:10
D:14.8
答案：C

6.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2700
B:4635
C:3090
D:2781
答案：D

7.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：C

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:672.57
B:12374.51
C:12372.57
D:674.51
答案：C

9.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:12
B:0
C:2
D:20
答案：B

10.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:四级超率累进税率
B:五级超额累进税率
C:三级超率累进税率
D:七级超额累进税率
答案：A

11.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:水污染物的纳税地点为产生地
B:应税固体废物的纳税地点为产生地
C:应税噪声的纳税地点为产生地
D:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
答案：A

12.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付