山西省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（完整版）.docx

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山西省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
答案：A

2.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:3.53
B:3.93
C:3.43
D:4.01
答案：C

3.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:700万元
B:500万元
C:0
D:800万元
答案：B

4.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
B:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
C:税务规章一般遵循溯及既往原则
D:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
答案：C

5.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:14.3
B:212.5
C:181.62
D:172.41
答案：D

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:18.75
B:24
C:0
D:24.75
答案：B

7.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：C

8.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
B:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
D:航空地面服务属于航空运输服务的范围
答案：D

9.（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:260
B:220
C:248.6
D:223.96
答案：C

10.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:136.56
B:108.65
C:99.82
D:105.82
答案：C

11.某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。
A:36000
B:34000
C:26000
D:35000
答案：C

12.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:138.17
B:162.14
C:152.13
D:162.13
答案：B

13.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:未逾期的高档化妆品包装物押金
B:违约金
C:符合条件的代为收取的行政事业性收费
D:增值税销项税额
答案：B

14.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:商场销售办公设备并提供送货服务
B:疗养中心提供住宿并举办健康讲座
C:健身房提供健身场所并销售减肥药
D:商场销售相机及存