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内部使用山东省东明县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:275.07
B:267.94
C:275
D:276.4
答案：C

2.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
B:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
C:委托加工白酒的委托方
D:进口金银首饰的单位
答案：D

3.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:4452.62
B:1860
C:1791.84
D:0
答案：A

4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:企业之间互换办公用房
C:双方合作建房，建成后转让的
D:企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%
答案：D

5.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
B:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
C:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
D:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
答案：A

6.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳烟叶税48.4万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:本月应纳烟叶税44万元
答案：D

7.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:19.64
B:18.18
C:17.39
D:20.18
答案：C

8.甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A:5
B:0
C:1.5
D:15
答案：C

9.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:310.71
B:2666.67
C:2691.67
D:285.71
答案：D

10.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税实行定额税率
C:烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
D:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
答案：D

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:0
B:1.58
C:3.24
D:1.94
答案：C

12.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:计税销售额为不含税销售额
D:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
答案：C

13.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:21010
B:18909
C:18900
D:20909
答案：B

14.某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股