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2024年吉林省浑江区《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
B:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
C:一般纳税人提供的公共交通运输服务
D:一般纳税人提供的境外交通运输服务
答案：C

2.某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。
A:48
B:64
C:80
D:38.4
答案：B

3.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:11647.06
B:15857.14
C:13058.82
D:14562.37
答案：C

4.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:19.2
B:19.06
C:53.4
D:53.05
答案：B

5.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:1910.69
B:1899.14
C:1914.24
D:1915.64
答案：D

6.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:26750
C:34000
D:10700
答案：A

7.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:526
B:520
C:531
D:527
答案：A

8.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:60000
B:70000
C:60056
D:70056
答案：B

9.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
B:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
C:企业将自产货物用于换取生产资料
D:企业将购进的酒发放给职工作为福利
答案：A

10.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:生产销售果啤
B:进口金银首饰
C:零售卷烟
D:生产销售电动汽车
答案：A

11.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
答案：A

12.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

13.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建