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当前财务工作中面临的问题及对策

一、工资（离退休费）的核算与管理

㈠存在问题：

●财务台账与人事档案不符

●发放金额有误

●内控执行不力

●缺乏有效监管

●个别财务人员缺乏基本的职业素养

㈡解决途径

⒈规范操作程序，明确岗位责任

●加强制度建设

●明确责任分工

●认真履行职责

●落实有效监督

⒉具体工作环节

●人事干部提供标准工资数额及变动情况

●认真登记工资台账

●编制工资表：标准部分、代发代扣、扣款、实发等

●复核（

●办理支付手续

●进行账务处理

⒊应注意的几个问题
●与人事干部共同进行一次工资核查，确定每名职工的工资

标准（核查工作应定期进行）

●局审批权限的工资变动要依据人事科审批的变动审批表执

行并及时登记台账（调入、调出、增资、公积金调整、退

休、死亡等）

●学校权限内的工资变动要依据本单位有关部门（或负责人）

的文字通知执行（病事假扣款、绩效工资变动、业绩考核、

代扣款项等）

●其他工资变动情况：

----各类保险（养老、失业、医疗）：

根据职工本人工资水平核定缴费基数并经本人签字报社

保部门审批后执行

----个人所得税：由财务部门根据职工工资支付额度按比例核

定（要有复核程序）

●建立工资变动台账（重点是学校权限变动）

----建立变动通知单制度（有关领导、有关部门填写）

----财务人员负责登记（注明起止月份、变动依据、金额及附

在某年某月某号记账凭证等，方便查询）

----扣款通知，有必要的应由本人签字

●关于工资表的审核

工资发放应由一人制表、一人审核，其审核方法有：

----全员审核法：逐人逐项进行检查核对。

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----分别向有关部门或金融机构报送

二、代收代办项目的核算与管理

㈠涉及项目

●水费（桶装饮用水）

●作业本费

●保险

●军训（食宿、制装等）

●社会实践

●观影

●校服

●体检（非义务教育）

●教辅材料（每学科限一种）

●其他

㈡现状

●多头管理（发起方：学校、市区教育主管部门、进修教研

等，管理方：财政、审计、纪检、物价、税务及

教育主管部门等）

●体外循环（相当一部分代办项目收费没纳入行政财务核算）

----模式：学生交费

↓

学校部门经管人员

↓
提供商品、服务的单位或部门

----问题：

原始资料不全、规范性差、存档困难，缺少有效的财务监督

●制度建设滞后（学校本身、主管部门）

----现有可查找到的制度来自于不同部门，往往应景的多，原

则话多，对单位约束力差，可操作性不强。

●收费程序不严

----无代办项目审批程序（目前我系统审批程序口头居多）

----无收费通知回执制度（学校→家长→学校）

----部分学校采取E-校通方式告之家长

●存在不同形式的盈利现象

----以其他收入形式入账

----以水电费形式冲账

----形成小金库

----部分人员私分

㈢今后管理工作的指导性意见

⒈加强管理的必要性

●现代化学校建设要求

●学校作为公益性事业的体现

●执法部门的检查（重点转移）

●保护干部

⒉代办收费原则：成本收费、自愿原则

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⒊纳入财务核算

----所有代办收费项目一律纳入行政财务，建立专户进行管理

与核算

⒋管理程序

●建立代办项目审批程序

项目申请→领导审批→正式实施

推荐：代收代办事项收费立项审批表（见附表一）

附表一：代收代办事项收费立项审批表附件：

立项部门

收费项目

立项依据

收费标准

收费范围

经办人员

分管领导意见

校长审批

备注

年月日

----说明：

⑴财务部门凭“审批表”办理收费、核算业务。

⑵上级有关部门要求办理的应附文字通知或有关说明。

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⑶应一事一结，及时清算。

⑷立项审批表由财务部门存档备查。

●建立收费通知、交费自愿、家长回复、回执存档制度

----代收代办事项经批准后，承办部门拟定收费通知（带回执

联），家长同意回复后方可收费。

----回执应按班级（年级）装订，一事一结，由经办部门保存；

保存期限：小学6年、中学3年（按在校学习周期而定）。

----收费回执应与财务部门留存的收费立项审批及有关账务登

记相对应，要经得起检查和推敲。

三、公用经费的核算与管理

㈠有关规定

●市教委、市财政：津教委财“天津市中小学公用经费管理

暂行办法”

----概念：公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后

勤服务等方面开支的费用。

----开支范围：教学业务与管理、师资培训、实验实习、文体

活动、办公、水电、取暖、交通差旅、邮电等费用；仪器设

备及图书的购置；学校房屋、建筑物及仪器