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2024江苏省丰县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B:非出口企业委托出口的货物
C:特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D:国家计划内出口的卷烟
答案：A

2.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
B:将新建房以成本价销售给职工
C:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
D:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
答案：B

3.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于办公自用
B:开发的部分房地产用于职工福利
C:开发的部分房地产用于抵偿债务
D:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
答案：A

4.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自采铁矿石的国有企业
B:销售自来水的商业企业
C:采购蜂窝煤自用的居民个人
D:进口原油的外贸企业
答案：A

5.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
答案：B

6.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:19.57
C:26.47
D:22.5
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6
B:6.1
C:6.75
D:8.4
答案：A

8.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
B:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
C:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
D:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
答案：C

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:205000
B:180000
C:215000
D:210000
答案：D

10.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.18
B:0.12
C:0.19
D:0.11
答案：D

11.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
B:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：C

12.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1570.78
B:1940
C:1436.14
D:2199.09
答案：A

13.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:2.97
B:1.17
C:3
D:1.2
答案：D

14.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货