历年甘肃省秦州区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（典型题）.docx

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历年甘肃省秦州区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:152.13
B:162.14
C:138.17
D:162.13
答案：B

2.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：A

3.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:39.9
B:66.5
C:45.6
D:76
答案：B

4.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:2.19
B:6.58
C:2.16
D:3.25
答案：D

5.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:1742.2
B:621.03
C:1760.53
D:1706.53
答案：C

6.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:9.3
B:14.5
C:26.55
D:17.25
答案：D

7.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。
A:文化服务
B:租赁服务
C:餐饮服务
D:教育服务
答案：B

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:12372.57
B:12374.51
C:672.57
D:674.51
答案：A

9.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
B:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
D:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
答案：C

10.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
D:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案：A

11.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出