安徽省肥东县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案下载.docx

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安徽省肥东县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:12
B:9.6
C:8.1
D:8.4
答案：D

2.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:30
B:27.95
C:60
D:28.02
答案：B

3.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:24
B:22.4
C:22
D:10
答案：B

4.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是单一环节征收的价外税
B:关税是多环节征收的价内税
C:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
D:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
答案：A

5.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:1万元
B:2万元
C:3万元
D:4万元
答案：C

6.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:42430
B:31300
C:51234.5
D:60572.88
答案：A

7.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A:代收代缴义务人
B:代扣代缴义务人
C:纳税人
D:负税人
答案：C

8.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2419.2
B:2177.28
C:2688
D:2277.28
答案：B

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:3.66
C:3
D:4.5
答案：C

10.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
C:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
D:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
答案：D

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:16911.5
B:24159.29
C:27300
D:19110
答案：C

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:13.13
B:4.63
C:11.25
D:12.3
答案：B

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:13.35
B:16.56
C:14.57
D:15.26
答案：C

14.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
B:转让房地