湖南省攸县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全往年题考.docx

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湖南省攸县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全往年题考

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:558
B:540
C:5958
D:5940
答案：D

2.下列业务中，免征增值税的是()。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:残疾人福利企业销售自产产品
C:民办职业培训机构的培训业务
D:单位销售自建住房
答案：A

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:21.65
B:16.38
C:15.93
D:22.1
答案：B

4.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:55016
B:51896
C:65560
D:54496
答案：A

5.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.6
B:6.6
C:13.24
D:12.64
答案：D

6.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:389.1
B:380.1
C:468.3
D:381
答案：C

7.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:9600
C:10012.5
D:8362.5
答案：B

8.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
C:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
D:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
答案：B

9.（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:13566.37
C:13274.34
D:15000
答案：C

10.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:5日
B:10日
C:15日
D:30日
答案：C

11.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人购进的娱乐服务
C:纳税人支付的贷款利息
D:个人消费的购进货物
答案：A

12.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A:税收检查权
B:税收法律立法权
C:税收行政立法权
D:代位权和撤销权
答案：B

13.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.3
B:5.78
C:8.26
D:9
答案：A

14.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的综合利用量
B:固体废物的贮存量
C:固体废物的排放量
D:固体废物的产生量
答案：C

15.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：