湖南省娄星区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案（培优）.docx

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湖南省娄星区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是多环节征收的价内税
B:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
C:关税是单一环节征收的价外税
D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
答案：C

2.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32750
B:31750
C:32500
D:31500
答案：A

3.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人支付的贷款利息
B:个人消费的购进货物
C:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
D:纳税人购进的娱乐服务
答案：C

4.（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
B:税务规范性文件可以设定退税事项
C:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
D:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
答案：A

5.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:税收立法程序是税收立法的核心
B:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
C:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
D:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
答案：D

6.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:94056.92
B:95258.12
C:53169.8
D:64152.04
答案：C

7.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:12.32
B:0
C:6.16
D:6.96
答案：C

8.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:增值税
C:城市维护建设税
D:城镇土地使用税
答案：C

9.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:啤酒
B:卷烟
C:黄酒
D:其他酒
答案：D

10.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:从量税
B:复合税
C:从价税
D:滑准税
答案：D

11.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
答案：A

12.某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:297.5
B:381
C:508
D:196.75
答案：B

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.49
B:0.85
C:0.65
D:0
答案：A

14.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元