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内部使用甘肃省肃州区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:12082.36
B:96000
C:84955.75
D:78640.25
答案：C

2.关于关税特点的说法，正确的是()
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税是多环节价内税
D:关税是单一环节的价外税
答案：D

3.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
B:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
C:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
D:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
答案：B

4.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。
A:卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
C:珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税
D:从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
答案：C

5.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
B:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
C:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
D:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
答案：B

6.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:卷烟生产属于核定扣除试点范围
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：A

7.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
C:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
D:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
答案：B

8.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
B:委托加工金银首饰的受托方
C:进口金银首饰的金店
D:进口小汽车的单位
答案：C

9.下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。
A:非房地产开发企业转让新建房
B:非房地产开发企业转让存量房
C:房地产开发企业转让新建房
D:房地产开发企业转让存量房
答案：C

10.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

11.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:发生正常损失
B:用于对外投资
C:用于集体福利
D:用于分配给股东
答案：C

12.某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:45000
B:54000
C:306000
D:252000
答案：B

13.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:16.25
B:19.8
C:25.8
D:11.2
答案：D

14.某卷烟厂2020年6月收购晾晒