河北省吴桥县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（新）.docx

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河北省吴桥县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:3.5
B:5
C:6
D:4
答案：D

2.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:9618.39
B:5422.6
C:6218.39
D:8822.6
答案：C

3.下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。
A:按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒
B:按征税标准分，可分为从价税和从量税
C:按征税对象分，可分为进口关税和出口关税
D:按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
答案：D

4.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:增值税纳税人不包括其他个人
答案：B

5.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:10
B:0
C:6
D:3.4
答案：B

6.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:850
B:500
C:780
D:700
答案：C

7.下列属于资源税征收范围的是()。
A:煤矿生产的天然气
B:人造原油
C:地下水
D:已税原煤加工的洗选煤
答案：C

8.下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
B:英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
C:法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
D:韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
答案：A

9.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.32
B:4.24
C:3.84
D:3.6
答案：A

10.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:106.19
C:116.8
D:120
答案：A

11.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:660
B:121
C:440
D:1100
答案：D

12.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
B:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
D:稠油、高凝油减征40％的资源税
答案：C

13.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
C:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
答案：C

14.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.81
B:13.44
C:14.1