安徽省泾县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（预热题）.docx

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安徽省泾县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳消费税的国有企业
B:缴纳增值税的外国企业
C:只缴纳个人所得税的自然人
D:缴纳增值税的私营单位
答案：C

2.下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
B:境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C:提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
答案：C

3.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
B:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
C:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
D:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
答案：C

4.2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:19293.1
C:17824.78
D:15434.48
答案：A

5.下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。
A:非房地产开发企业转让新建房
B:房地产开发企业转让存量房
C:房地产开发企业转让新建房
D:非房地产开发企业转让存量房
答案：C

6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
答案：C

7.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:116.81
B:120
C:106.19
D:132
答案：D

8.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:10.19
B:9.27
C:12.39
D:11.27
答案：A

9.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:108.5
B:104.25
C:102.75
D:103.58
答案：B

10.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：B

11.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:936
B:1304
C:1525
D:1144
答案：A

12.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为