河南省文峰区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全（研优卷）.docx

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河南省文峰区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税环节是生产环节和零售环节
B:计税价格是不含消费税的计税销售价格
C:纳税人是消费者
D:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
答案：A

2.2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。
A:0
B:3
C:6.36
D:6
答案：D

3.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
B:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
C:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
答案：C

4.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27
B:19.8
C:29.7
D:49.5
答案：A

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.2
B:0.17
C:0.15
D:0
答案：C

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
B:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
C:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
答案：C

7.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
B:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
C:税收立法程序是税收立法的核心
D:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
答案：D

8.某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。
A:1276
B:1376
C:1216
D:1116
答案：A

9.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油的销售数量
B:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
答案：B

10.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:31000
B:28750
C:14250
D:28000
答案：D

11.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

12.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:6个月
B:24个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

13.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:4.86
B:4.82
C:5.71
D:5.67
答案：A

14.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征