河南省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【夺冠】.docx

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河南省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:6.2
C:10.73
D:8.47
答案：D

2.1g(ml)溶质能在1～10ml溶剂中溶解称为
A:略溶
B:溶解
C:易溶
D:极易溶解
答案：C

3.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税机动游艇生产的机动游艇
B:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
C:外购已税小汽车生产的小汽车
D:外购已税白酒生产白酒
答案：B

4.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1107.07
B:1071.07
C:1206.93
D:1069.63
答案：D

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:24159.29
B:19110
C:16911.5
D:27300
答案：D

6.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
B:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
C:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
D:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
答案：D

7.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A:28.78
B:39.08
C:22.78
D:39.95
答案：B

8.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:70.8
B:93.8
C:60.8
D:80
答案：A

9.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.1
B:0.6
C:1.5
D:1.75
答案：A

10.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
C:烟叶税采用从价定率计征
D:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
答案：D

11.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:752.4
B:769.9
C:770.4
D:770.78
答案：C

12.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8385
B:8362.5
C:10035
D:10012.5
答案：A

13.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务