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整理河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
答案：D

2.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:卷烟生产属于核定扣除试点范围
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3
B:2.83
C:3.38
D:2.81
答案：B

4.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:73.5
B:74.34
C:210
D:84
答案：D

5.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:进口金银首饰
B:生产销售电动汽车
C:零售卷烟
D:生产销售果啤
答案：D

6.2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。
A:8000
B:7300
C:6239.32
D:6837.61
答案：D

7.从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。
A:市场最高交易价格
B:市场最低交易价格
C:生产企业成本价格
D:市场平均交易价格
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:29.25
B:67.75
C:78
D:94.25
答案：A

9.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:835
B:1001.5
C:1000
D:1500
答案：B

10.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:1234.13
C:2689.2
D:2165.84
答案：D

11.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:2.91
B:3.67
C:1.83
D:5.83
答案：C

12.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:72.8
B:0
C:22.2
D:29
答案：C

13.进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。
A:24小时
B:15日
C:14日
D:48小时
答案：C

14.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
B:出口关税税额
C:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：C

15.