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整理山东省曲阜市《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:提供建筑施工服务
B:出租2020年新购入的房产
C:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
D:销售非现场制作食品
答案：C

2.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：A

3.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:外国政府无偿赠送的物资
B:科教用品
C:有商业价值的广告品
D:残疾人专用品
答案：A

4.某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:90000
B:85000
C:102000
D:170000
答案：B

5.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
B:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
C:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
答案：A

6.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。
A:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
B:农业生产排放应税污染物一律免税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
答案：B

7.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
答案：D

8.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
D:要求李某补缴消费税税款
答案：A

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A:3.35
B:0.75
C:0.85
D:2.34
答案：C

10.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
C:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
D:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
答案：C

11.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6630
B:6530
C:6500
D:6590
答案：D

12.某企业（增值税一般纳税人）于2020年1月将一台自己使用过14年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税
B:按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税
C:不交增值税
D:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳