辽宁省弓长岭区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案【名师推荐】.docx

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辽宁省弓长岭区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
B:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
C:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
D:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
答案：D

2.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
B:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
C:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：B

3.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定具有高于国内税法的效力
B:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
答案：D

4.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
C:税收立法程序是税收立法的核心
D:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
答案：A

5.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)
A:106.19
B:116.8
C:120
D:132
答案：D

6.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5350
B:6000
C:5800
D:5300
答案：A

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:3331.2
B:1605.6
C:4978.6
D:4996.8
答案：A

8.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:16.53
B:5.33
C:4
D:26
答案：B

9.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:协定税率
C:最惠国税率
D:普通税率
答案：C

10.下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。
A:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B:计税依据和课税对象是一致的
C:税目一般可分为列举税目和概括税目两类
D:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
答案：B

11.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:境外技术培训费用
C:由买方负担的经纪费
D:包装材料费用
答案：B

12.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交