重庆市荣昌区历年《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案【考试直接用】.docx

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重庆市荣昌区历年《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:6.4
C:5.75
D:6.13
答案：D

2.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:与进口货物有关的特许权使用费
C:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：B

3.达那唑
A:结构中含有缩酮
B:结构中含有异
C:结构中含有丙炔基
D:结构中含有氯
答案：B

4.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:2.74
B:1.93
C:2.14
D:15.9
答案：A

5.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:机械设备进口后的安装费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:报关时海关代征的增值税和消费税
答案：C

6.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.15
B:13.44
C:11.98
D:14.81
答案：B

7.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:11000
C:7700
D:10000
答案：B

8.2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。
A:1.05
B:1.09
C:1.21
D:0.39
答案：C

9.某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）
A:18
B:26.21
C:17.48
D:23.3
答案：D

10.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
B:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
D:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
答案：C

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:27300
B:16911.5
C:24159.29
D:19110
答案：A

12.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:943.69
C:314.56
D:0
答案：D

13.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:6920
B:21840
C:8040
D:13800
答案：D

14.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，