山西省黎城县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【真题汇编】.docx

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山西省黎城县《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:2000
B:3750
C:3250
D:2500
答案：D

2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:20.94
B:4.2
C:7.7
D:3
答案：B

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5321.25
D:5766.5
答案：C

4.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1806.5
B:2855.5
C:3345
D:3517.5
答案：B

5.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:17
B:33
C:7.8
D:21
答案：A

6.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:7000
B:8000
C:5000
D:10000
答案：A

7.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:74.34
B:210
C:84
D:73.5
答案：C

8.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:55.93
C:51.36
D:54.11
答案：B

9.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:23000
B:18352.94
C:23071.43
D:18071.56
答案：B

10.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:酒及酒精
B:液体乳及乳制品
C:植物油
D:烟丝
答案：D

11.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:应退税额不得为负数
B:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
C:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
D:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
答案：C

12.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2866.93
B:2864.93
C:2874.93
D:2875.93
答案：D

13.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:16
B:4
C:15
D:14
答案：C

14.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
B:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
C:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
D:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
答案：B

15.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
B:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务