辽宁省振安区历年《税务师之税法一》考试必考200题（含答案）.docx

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辽宁省振安区历年《税务师之税法一》考试必考200题（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.13
B:0.19
C:0.15
D:0.16
答案：C

2.（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:24
B:18
C:30
D:28
答案：A

3.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采并销售天然矿泉水的国有企业
C:开采宝玉石的私营企业
D:在我国境内开采石油的外商投资者
答案：A

4.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:实地审核
B:异地审核
C:案头审核
D:定期审核
答案：C

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:85.49
B:83.09
C:69.19
D:76.99
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:按照3%征收率缴纳增值税
C:按照5%征收率缴纳增值税
D:不需要缴纳增值税
答案：C

7.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:3.33
B:10.99
C:3
D:6.98
答案：A

8.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：C

9.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
B:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
D:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
答案：C

10.某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。
A:0.61
B:10.62
C:12.61
D:1.99
答案：D

11.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20000元
B:20116元
C:20500元
D:20100元
答案：A

12.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
B:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
C:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
D:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
答案：C

13.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:50.8
C:49
D:54
答案：A

14.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A