江西省信州区内部使用《税务师之税法一》考试内部题库附答案（培优）.docx

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江西省信州区内部使用《税务师之税法一》考试内部题库附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
C:纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天
D:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天
答案：D

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68606
B:68252.67
C:67850
D:68650
答案：C

3.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.77
C:8.87
D:0.62
答案：D

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:65.48
B:96
C:0
D:66
答案：C

5.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:140000
B:130000
C:163800
D:108000
答案：A

6.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:10.3
C:8.55
D:7.7
答案：A

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:78
B:63
C:72
D:51
答案：C

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2480
B:2400
C:2300
D:3000
答案：A

9.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:15650
B:22250
C:10250
D:13450
答案：D

10.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
B:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
C:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
D:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
答案：D

11.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:85
B:100
C:60
D:66
答案：D

12.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:1910.69
B:1899.14
C:1914.24
D:1915.64
答案：D

13.（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:60
B:50
C:70
D:0
答案：C

14.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
C:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：A

15.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税