山西省天镇县2024《税务师之税法一》考试必刷200题带答案（满分必刷）.docx

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山西省天镇县2024《税务师之税法一》考试必刷200题带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2416.36
B:2678.31
C:2419.27
D:2417.01
答案：A

2.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方提供加工材料的实际成本
B:委托方支付的加工费用
C:受托方代垫辅助材料的价格
D:委托方提供加工材料的实际成本
答案：A

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:4041.23
C:2714.36
D:2046.55
答案：C

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:495.56
B:792.48
C:495
D:495.48
答案：D

5.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:关税税额
B:房产税税额
C:消费税税额
D:城镇土地使用税税额
答案：C

6.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.05
B:0.03
C:0.02
D:0.01
答案：B

7.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
D:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：B

8.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
C:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
D:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
答案：D

9.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
B:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
C:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
答案：A

10.（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:248.6
B:220
C:223.96
D:260
答案：A

11.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:76190.48
B:75045.05
C:77619.05
D:80000
答案：C

12.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:外购货车改装生产的卫星通信车
B:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C:生产销售无醇啤酒
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：A

13.（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。
A:单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租