安徽省铜官区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案【能力提升】.docx

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安徽省铜官区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.28
B:0
C:1.3
D:1.31
答案：C

2.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:14368
B:4608
C:14272
D:3840
答案：B

3.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:中国公民王先生出租位于香港的公寓
C:某美国人转让在北京购买的别墅
D:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
答案：C

4.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:3060
C:3000
D:2000
答案：C

5.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
B:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
答案：C

6.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
C:有利于税务机关执行新税法
D:有利于体现特别法优于普通法
答案：A

7.（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
B:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
C:税收法规的通过是采取表决方式进行的
D:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
答案：A

8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:4.55
C:22.4
D:0
答案：B

9.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.11
B:3.3
C:5.1
D:4.3
答案：A

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:770000
B:570000
C:300000
D:470000
答案：A

11.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:税收法律主义原则
C:税收合作信赖主义原则
D:实质课税原则
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3
B:3.38
C:2.83
D:2.81
答案：C

13.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:4.97
B:4.73
C:1.97
D:2.49
答案：A

14.下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。
A:特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件
B:除购货佣金以外的佣金和经纪费
C:与该货物视为一体的容器费用
D:包装材料费用和包装劳务费用
答案：A

15.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他