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完整版山西省山阴县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)
A:599.4
B:1031.4
C:540
D:545.4
答案：B

2.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A:纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
B:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额
C:纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
D:因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
答案：B

3.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

4.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收撤销权
B:税收代位权
C:税收优先权
D:税收留置权
答案：A

5.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:None
B:92604.44D94395.07
C:91827.07
D:19844.44
答案：D

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:78
B:63
C:51
D:72
答案：D

7.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3636
B:3306
C:3600
D:3328
答案：A

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:21010
B:18900
C:20909
D:18909
答案：D

9.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方提供加工材料的实际成本
B:委托方支付的加工费用
C:受托方提供加工材料的实际成本
D:受托方代垫辅助材料的价格
答案：C

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0
B:0.29
C:0.08
D:2.5
答案：B

11.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:145.95
B:136
C:116.24
D:144.5
答案：D

12.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：A

13.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:23.01
C:25.31
D:16.51
答案：A

14.某市房