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2024年山东省陵城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:500
B:850
C:700
D:780
答案：D

2.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
B:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：C

3.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A:车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定
C:当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
D:计税依据是征税的目的物
答案：D

4.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:6.9
B:13.91
C:8.07
D:16.15
答案：B

5.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A:623
B:615
C:610
D:613
答案：A

6.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:26.55
B:16.5
C:17.25
D:9.3
答案：C

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:151500
B:50500
C:50000
D:0
答案：B

8.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:13.25
B:8.64
C:0
D:13.29
答案：C

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.17
B:2.97
C:3
D:1.2
答案：D

10.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:企业之间互换办公用房
C:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
D:双方合作建房建成后转让的
答案：C

11.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A:税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
B:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C:税收执法监督的形式均为事中监督
D:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
答案：D

12.（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
A:普通税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:协定税率
答案：D

13.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
B:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
C:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
D:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
答案：D

14.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。
A:带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
C:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
答案：D

15.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:12
B:9.6
C:8.4
D:8.1
答案：C

16.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴