完整版湖北省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版加答案.docx

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完整版湖北省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
B:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
C:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：B

2.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:30日
C:6个月
D:15日
答案：A

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:40
B:57
C:48
D:36.99
答案：D

4.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:边境贸易进口物资
B:有商业价值的广告品
C:残疾人专用品
D:在海关放行前损失的货物
答案：D

5.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
C:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
D:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
答案：D

6.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:8000
B:4800
C:9600
D:16000
答案：C

7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:72.63
B:72.9
C:60.63
D:36.37
答案：D

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18900
B:20909
C:18909
D:21010
答案：C

9.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
B:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
C:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
D:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
答案：B

10.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.08
B:0.05
C:0.06
D:0.1
答案：D

11.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
B:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
C:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
D:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
答案：C

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2156.69
B:1727.69
C:1470.29
D:1920.67
答案：B

13.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某转让一间商铺
B:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
C:张某继承父亲的房屋
D:张某出租自己的闲置住房
答案：A

14.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。
A:全额累进税率
B:超额累进税率
C:超倍累进税率
D:超率累进税率
答案：D

15.对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。
A:反倾销关税
B:加重关税
C:报复关税
D:反补贴关税
答案：D

16.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
C:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
D:委托