山东省槐荫区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（考试直接用）.docx

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山东省槐荫区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:1100
B:900
C:1050
D:1055
答案：D

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:30.06
B:41.41
C:30.57
D:50.72
答案：B

3.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:4.9万元
C:3.5万元
D:4.55万元
答案：D

4.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:8
B:16
C:18
D:14.4
答案：B

5.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
C:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

6.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:582000
B:592000
C:1275000
D:1285000
答案：A

7.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:27.27
B:33.2
C:30
D:33
答案：D

8.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
B:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
C:对个人销售住房暂免征收土地增值税
D:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
答案：A

9.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
B:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
C:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
D:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
答案：D

10.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：B

11.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:15
B:1815
C:2615
D:55
答案：B

12.区分不同税种的主要标志是（）。
A:税率
B:税目
C:课税对象
D:纳税义务人
答案：C

13.下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
C:纳税人开采或