云南省东川区整理《税务师之税法一》考试必考200题完整版（黄金题型）.docx

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云南省东川区整理《税务师之税法一》考试必考200题完整版（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
D:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
答案：D

2.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.15
B:0.19
C:0.16
D:0.13
答案：A

3.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:364.78
B:318.21
C:358.33
D:378.65
答案：C

4.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
C:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
答案：A

5.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章一般遵循溯及既往原则
D:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
答案：C

6.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:0
C:26.95
D:4.55
答案：D

7.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:2767.06
B:2040
C:3162.35
D:10400
答案：A

8.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:20万元
B:80万元
C:50万元
D:30万元
答案：C

9.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5800
B:5300
C:5350
D:6000
答案：C

10.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
C:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
D:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：C

11.2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A:4.5
B:7.2
C:6.3
D:9
答案：C

12.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
B:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值