湖南省荷塘区《税务师之税法一》考试必考200题【精练】.docx

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湖南省荷塘区《税务师之税法一》考试必考200题【精练】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:有利于税务机关执行新税法
B:有利于体现特别法优于普通法
C:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
D:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
答案：D

2.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
D:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
答案：B

3.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:25
B:20
C:30
D:15
答案：A

4.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:381
B:380.1
C:389.1
D:468.3
答案：D

5.（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。
A:单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租
B:各党派收取党费
C:各级工会组织收取工会经费
D:单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务
答案：A

6.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:9.23
B:10.53
C:11.26
D:13.25
答案：B

7.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:11.98
B:14.81
C:13.44
D:14.15
答案：C

8.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:500
C:550
D:573.5
答案：A

9.甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:19000
B:14839.81
C:22883.5
D:13383.5
答案：D

10.关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
B:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
C:税务规范性文件可以设定退税事项
D:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
答案：B

11.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：B

12.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:组成计税价格
B:金银首饰的销售额
C:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
D:其他非应税消费品的销售额
答案：C

13.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺