浙江省海盐县2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及一套答案.docx

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浙江省海盐县2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及一套答案

第I部分单选题（100题）

1.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:25280
B:12200
C:6920
D:8340
答案：B

2.2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A:60
B:180
C:96
D:114
答案：C

3.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:64600
C:55213.68
D:80750
答案：A

4.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:受托代理出口货物的外贸企业
B:收购货物出口的外贸企业
C:自营出口自产货物的生产企业
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：B

5.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
C:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
答案：C

6.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:683.5
B:682.5
C:697.5
D:674.57
答案：D

7.假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。
A:5.45
B:0
C:9.73
D:7.63
答案：C

8.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1895
B:1880
C:1280
D:1940
答案：B

9.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:1200
B:5850
C:3510
D:3600
答案：C

10.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业不需要转出进项税额
答案：C

11.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
B:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
C:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
答案：B

12.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:进口货物，为报关进口的当天
B:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
C:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
答案：D

13.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。
A:6个月
B:15日
C:30日
D:3个月
答案：D

14.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:稽查查补销售额
B:税务机关代开发票销售额
C:预售销售额
D:纳税评估调整销售