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2023-2024年河南省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.12
B:9.21
C:9
D:9.06
答案：D

2.甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应计提销项税额86.7万元
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业不需要转出进项税额
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:3.7
B:5.4
C:6
D:5.71
答案：B

4.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:11000
C:10000
D:7700
答案：B

5.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
C:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：A

6.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:精装房的装修费
B:为销售商品房发生的销售费用
C:向回迁户支付的补差价款
D:逾期开发缴纳的土地闲置费
答案：D

7.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:法律优位原则
B:新法优于旧法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:特别法优于普通法原则
答案：A

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:30
B:60
C:61.59
D:31.59
答案：D

9.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A:6.75
B:2.75
C:3
D:6.5
答案：C

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:260000
B:268000
C:340000
D:160000
答案：B

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:78
B:72
C:51
D:63
答案：B

12.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:583.02
C:0
D:300
答案：B

13.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:50.74
B:49.07
C:52.2
D:48.95
答案：C

14.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
B:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
C:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：C

15.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:35.26
B:27.81
C:40.17
D:39.81
答