辽宁省2024《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【A卷】.docx

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辽宁省2024《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:6.9
B:16.15
C:13.91
D:8.07
答案：C

2.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B:对个人销售住房暂免征收土地增值税
C:按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
D:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
答案：A

3.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:72
B:80
C:61.6
D:55
答案：D

4.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。
A:全额退税
B:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%
C:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%
D:自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%
答案：B

5.2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:21900
B:19097.8
C:19907
D:14670.44
答案：D

6.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:纳税人应税行为发生地
B:扣缴义务人所在地
C:扣缴义务人应税行为发生地
D:纳税人所在地
答案：D

7.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:组成计税价格
B:金银首饰的销售额
C:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
D:其他非应税消费品的销售额
答案：C

8.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:4077.67
B:4121.36
C:5577.67
D:2665.05
答案：B

9.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
B:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:180
B:195
C:204.29
D:188.57
答案：C

11.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
B:加罚的利息不允许扣除
C:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
答案：A

12.位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。
A:770.4