云南省永德县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（易错题）.docx

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云南省永德县内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A:听证制度
B:职能分离制度
C:表明身份制度
D:回避制度
答案：C

2.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:1242.6
B:832.7
C:996.11
D:929.97
答案：C

3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:46843元
B:46283元
C:49515元
D:46292.73元
答案：D

4.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:556.8
C:573.5
D:500
答案：B

5.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.16
B:1.01
C:1.02
D:0.93
答案：C

6.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
C:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：A

7.（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:39
B:32.11
C:32.5
D:38.61
答案：C

8.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:10730
B:10050
C:10550
D:10375
答案：B

9.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:40
B:30
C:35
D:0
答案：A

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:21.34
B:29.27
C:26.93
D:28.31
答案：A

11.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:25.71
B:19.15
C:22.17
D:20.1
答案：A

12.某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用