安徽省谯城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全带解析答案.docx

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安徽省谯城区《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:33.22
B:22.3
C:39.35
D:35.78
答案：B

2.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
B:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
C:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
D:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
答案：D

3.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:24020
B:32520
C:23660
D:32160
答案：A

4.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:9324
B:8880
C:18648
D:17760
答案：A

5.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.1
B:3.14
C:10.14
D:13.14
答案：B

6.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
B:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
C:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D:烟叶税实行定额税率
答案：B

7.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:4
B:1
C:2
D:3
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.17
B:0.12
C:0.14
D:0.13
答案：C

9.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1228.5
B:1225
C:979.65
D:1088.5
答案：D

10.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:15.35
B:14.97
C:12
D:11.59
答案：D

11.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:一般计算法
B:特殊计算法
C:间接计算法
D:直接计算法
答案：C

12.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:12.11
B:14.7
C:13.33
D:17.59
答案：B

13.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A:20
B:32.5
C:0
D:51.5
答案：D

14.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。