陕西省洛川县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【培优】.docx

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陕西省洛川县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A:8.08
B:1.07
C:0
D:6.72
答案：D

2.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照5%计算应纳增值税
B:不交增值税
C:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D:按简易办法依照3%计算应纳增值税
答案：C

3.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26944.79
C:22868.39
D:26969.79
答案：B

4.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:529.1
B:435.5
C:399.1
D:565.5
答案：C

5.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
C:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案：C

6.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:3.72
B:3.85
C:2.2
D:2.07
答案：A

7.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
C:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
答案：C

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:378
B:391.5
C:428
D:425.5
答案：B

9.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
B:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
C:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
D:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
答案：D

10.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.26
B:39.05
C:37.55
D:39.55
答案：A

11.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:向税务机关申请退税
B:抵减A企业的清算所得
C:作为重组损失处理
D:结转至B企业继续抵扣
答案：D

12.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B:加罚的利息不允许扣除
C:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
D:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
答案：C

13.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为