河北省邯郸县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库含答案【考试直接用】.docx

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河北省邯郸县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A:7.03
B:9.5
C:8.44
D:7.68
答案：C

2.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:94.51
B:64.67
C:62.27
D:67.92
答案：B

3.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:775.83
B:1157.96
C:1104.44
D:1255.31
答案：D

4.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。
A:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行
B:税法与行政法有着十分密切的联系
C:从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：A

5.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1023504.27
B:1020512.82
C:1019911.5
D:1006410.26
答案：C

6.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
B:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
答案：B

7.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:简易计税方法计税项目
C:集体福利
D:免税项目
答案：A

8.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
B:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
C:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
D:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
答案：B

9.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:30
C:120
D:60
答案：A

10.2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:56767.95
B:43970.55
C:42781.48
D:42441.15
答案：C

11.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:排气量超过一百五十毫升的摩托车
B:汽车
C:自行车
D:汽车挂车
答案：C

12.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:90
B:198
C:85.71
D:100
答案：A

13.根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。
A:县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B:县级税