历年湖南省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库带答案（新）.docx

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历年湖南省《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:普通税率
B:最惠国税率
C:特惠税率
D:协定税率
答案：C

2.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
D:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
答案：A

3.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
B:退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税
C:退税物品不包括退税商店销售的免税品
D:应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率
答案：C

4.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
B:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
C:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
D:纳税人开采销售原油的销售数量
答案：C

5.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.3
B:0.8
C:0.7
D:0.6
答案：C

6.下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口原煤的上市公司
B:生产销售人造石油的工厂
C:开采销售铁矿石的上市公司
D:销售外购已税原煤的企业
答案：C

7.某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。
A:200
B:400000
C:40000
D:200000
答案：B

8.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5750
B:5525
C:5000
D:750
答案：C

9.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:5.71
B:3.7
C:6
D:5.4
答案：D

10.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A:卷烟
B:啤酒
C:黄酒
D:其他酒
答案：D

11.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:5.17
C:0
D:1.71
答案：D

12.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:6.72
B:1.34
C:3.36
D:2.02
答案：C

13.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
B:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
C:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
D:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
答案：D

14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:19.2
B:19.06
C:53.4
D:53.05
答案：B

15.2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。
A:0
B:21.9
C:17.14
D:17.05
答案