浙江省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题附答案（考试直接用）.docx

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浙江省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:21.25
B:23.45
C:20.86
D:23.35
答案：D

2.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:22.5
B:19.57
C:0
D:26.47
答案：D

3.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业拖欠消费税加收的滞纳金
答案：B

4.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:30
B:20
C:15
D:10
答案：C

5.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用
B:根据城市规模设计税率
C:征收范围较窄
D:属于一种附加税
答案：C

6.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:0
B:124579.05
C:171050
D:135132.08
答案：D

7.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:5040
C:2040
D:10200
答案：B

8.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。
A:平整土地
B:出租办公楼
C:出售住宅
D:转让土地使用权
答案：A

9.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:工业噪声
B:事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

10.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:11.9
B:22.8
C:0
D:10.4
答案：B

11.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳营业税的外商投资企业
B:缴纳资源税的国有企业
C:缴纳土地使用税的私营企业
D:缴纳房产税的外国企业
答案：A

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:705.65
B:784.05
C:568.1
D:961.29
答案：A

13.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:税收负担必须根据纳