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内部使用安徽省琅琊区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:21840
B:6920
C:13800
D:8040
答案：C

2.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
B:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
C:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
D:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
答案：C

3.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:植物油
B:液体乳及乳制品
C:酒及酒精
D:烟丝
答案：D

4.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口小汽车的外贸企业
B:零售金银首饰的首饰店
C:从事白酒批发业务的商贸企业
D:委托加工烟丝的卷烟厂
答案：C

5.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
B:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
C:环境保护税税率为统一比例税率
D:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
答案：A

6.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:1.8
C:2
D:0.9
答案：A

7.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
B:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
C:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
D:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
答案：B

8.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
B:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
C:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
D:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
答案：D

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:0.6099
B:1.3598
C:0.6115
D:2.2615
答案：A

10.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
B:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
C:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
D:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
答案：C

11.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:16980.2
C:28481
D:13434.8
答案：A

12.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:1.2
B:0
C: