2024年河南省《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（研优卷）.docx

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2024年河南省《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:9.55
B:8.72
C:10.5
D:13.22
答案：C

2.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:包装材料费用
C:境外技术培训费用
D:由买方负担的经纪费
答案：C

3.某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:46.99
B:55.98
C:48.55
D:42.03
答案：A

4.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68252.67
B:67850
C:68606
D:68650
答案：B

5.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:零售卷烟
B:生产销售电动汽车
C:进口金银首饰
D:生产销售果啤
答案：D

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:64680
B:65170
C:65292.5
D:33250
答案：C

7.自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A:36个月
B:12个月
C:3个月
D:6个月
答案：B

8.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售代销货物取得的收入
B:被保险人获得的保险赔付
C:贷款利息收入
D:纳税人取得的财政补贴收入
答案：B

9.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:2.91
B:0.4
C:3.4
D:0.38
答案：D

10.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
B:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
C:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
D:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
答案：C

11.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.62
B:3.69
C:3.81
D:4.22
答案：A

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
B:应缴纳进口环节增值税4.63万元
C:应缴纳进口关税5.6万元
D:应缴纳进口环节消费税3.32万元
答案：B

13.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。
A:幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业
B:幼儿园建成后有偿转让
C:幼儿园建成后产权属于全体业主所有
D:幼儿园建成后作为企业自有资产
答案：D

14.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:26.53
B:24.42
C:29.32
D:17.65
答案：D

15.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:3.6
B:3.33
C:1.96
D:20.58
答案：A

16.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:17.55
B:22.07
C:17.1
D:20.25
答案：A

17.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一