河北省桥东区《税务师之税法一》考试必考200题题库（考点梳理）.docx

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河北省桥东区《税务师之税法一》考试必考200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:零售的高档化妆品
C:零售的白酒
D:进口的卷烟
答案：D

2.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
D:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
答案：D

3.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:2.89
B:3.1
C:3.49
D:4.23
答案：A

4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.67
B:2.62
C:2.89
D:2.68
答案：D

5.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:以卖出价为计税销售额
C:可以开具增值税专用发票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

6.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:6.5
B:8.1
C:7.29
D:6.32
答案：C

7.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:公交车
B:挖掘机
C:地铁
D:起重机
答案：A

8.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:168.07
B:160.79
C:207.07
D:161.57
答案：A

9.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:建筑噪声
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C:航空器排放应税污染物
D:规模化养殖直接排放应税污染物
答案：D

10.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:3个月
B:15日
C:30日
D:6个月
答案：A

11.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
B:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
C:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章一般遵循溯及既往原则
答案：D

12.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：A

13.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

14.某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。
A:13.77
B:24.9
C:42.79
D:28.94
答案：A

15.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:35.75
B:41.25
C:32.5
D:39.15
答案：A

16.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:36.41