历年山东省《税务师之税法一》考试必考200题完整版（考点梳理）.docx

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历年山东省《税务师之税法一》考试必考200题完整版（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:2040
C:10200
D:7020
答案：A

2.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
C:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
D:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
答案：D

3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:1000
B:1440
C:2160
D:2400
答案：C

4.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:消费者购车环节
B:批发环节
C:生产销售环节
D:加油站加油环节
答案：C

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
B:城市维护建设税实行行业差别税率
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：C

6.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。
A:0
B:2664.05
C:1208.74
D:1236.48
答案：A

7.增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:334.3
B:157.46
C:172.02
D:306
答案：A

8.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.09
B:4.8
C:3.6
D:3.41
答案：A

9.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.26
B:1.57
C:11.42
D:11.55
答案：C

10.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:12.39
B:9.27
C:10.19
D:11.27
答案：C

11.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
B:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
C:国家计划内出口的卷烟
D:非列名生产企业出口的非视同自产货物
答案：A

12.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:因信赖税务