陕西省户县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库带答案（夺分金卷）.docx

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陕西省户县2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:103.67
B:63.94
C:83.04
D:63.06
答案：B

2.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
B:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税
D:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
答案：B

3.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.15
B:9.85
C:12.36
D:9.6
答案：B

4.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:33.86
B:34.78
C:34.18
D:34.3
答案：B

5.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
B:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
C:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
D:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
答案：B

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12909
B:11700
C:12870
D:11739
答案：C

7.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:3%征收率
B:5%征收率减按1.5%
C:5%征收率
D:2%征收率
答案：C

8.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物
B:残疾人专用品
C:有商业价值的广告品
D:重大技术装备
答案：A

9.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
答案：D

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采