山西省矿区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库【考试直接用】.docx

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山西省矿区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
D:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
答案：D

2.2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:85.72
B:67.22
C:70.92
D:52.43
答案：B

3.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:90
C:79.65
D:95
答案：B

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:180
C:204.29
D:188.57
答案：C

5.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:27500
B:20512.82
C:28012.82
D:20000
答案：B

6.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:2793
B:4600
C:3700
D:2257
答案：A

7.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2678.31
C:2417.01
D:2416.36
答案：D

8.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:110.43
B:134.44
C:110.77
D:140.77
答案：C

9.某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A:该企业当月应纳资源税18万元
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
D:因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
答案：B

10.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2874.93
B:2875.93
C:2866.93
D:2864.93
答案：B

11.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:25.8
B:19.8
C:11.2
D:16.25
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A:6.72
B:1.07
C:8.08
D:0
答案：A

13.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求李某在李某所在地补缴税款
B:要求甲企业在李某所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
答案：D

14.关于税务规范性文件的制定，说法正确的