河南省淇县2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库（各地真题）.docx

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河南省淇县2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
B:企业可自行保留防伪税控专用设备
C:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
D:增值税留抵税额可申请退税
答案：A

2.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:26.72
B:31.55
C:31.16
D:32.72
答案：C

3.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.48
B:1.2
C:1.1
D:1.7
答案：A

4.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
B:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
C:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
答案：C

5.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:297.56
B:146.63
C:265.4
D:145.17
答案：D

6.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:153.29
B:186.57
C:92.87
D:88.29
答案：D

7.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
答案：C

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:108
B:120
C:60
D:150
答案：A

9.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1.58
B:1.53
C:1.89
D:1.5
答案：A

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:61.56
B:87.48
C:73.08
D:77.88
答案：D

11.下列税种，实行超率累进税率的是()。
A:车船税
B:个人所得税
C:房产税
D:土地增值税
答案：D

12.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
B:城市维护建设税实行行业差别税率
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：C

13.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：A

14.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:55.98
B:36
C:56.18
D:54.33
答案：D

15.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12990
B:12964.8
C:12864.8
D:10985