四川省前锋区《税务师之税法一》考试王牌题库（名师系列）.docx

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四川省前锋区《税务师之税法一》考试王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:174
B:156
C:286
D:268
答案：A

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.92
B:11.8
C:10.9
D:10.82
答案：D

3.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:40.72
B:55.98
C:42.03
D:46.99
答案：A

4.（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:税务规范性文件可以设定退税事项
B:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
C:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
D:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
答案：D

5.2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。
A:120
B:153.5
C:213、50
D:156
答案：B

6.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.05
B:3.85
C:4.26
D:2.47
答案：B

7.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.02
B:0.01
C:0.005
D:0.015
答案：C

8.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
B:增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
C:期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。
D:城市维护建设税原则上不单独规定减免税
答案：D

9.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
C:耕地占用税
D:按国家统一规定缴纳的过户手续费
答案：C

10.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
B:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
C:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
答案：C

11.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:12082.36
B:96000
C:78640.25
D:84955.75
答案：D

12.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
B:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率