河南省完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（突破训练）.docx

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河南省完整版《税务师之税法一》考试必考200题题库大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:16028.57
B:16040.57
C:15680.57
D:15440.57
答案：B

2.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:2.88
B:0.58
C:1.73
D:2.3
答案：D

3.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8.97
B:9.76
C:8.65
D:8
答案：C

4.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:20.06
B:18.54
C:16.88
D:19.21
答案：B

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:8
B:22.22
C:0
D:20
答案：D

6.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
答案：D

7.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:符合条件的代为收取的行政事业性收费
C:未逾期的高档化妆品包装物押金
D:增值税销项税额
答案：A

8.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:0
C:17.14
D:12.05
答案：A

9.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:8
B:9
C:6
D:7
答案：B

10.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:7.2
B:3
C:3.18
D:6.79
答案：D

11.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:583.02
B:300
C:618
D:0
答案：A

12.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2667.2
B:2654.01
C:3666.98
D:2645.77
答案：C

13.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:1255.31
B:1157.96
C:775.83
D:1104.44
答案：A

14.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:7358.85
B:9898.75
C:8418.75
D:8018.35
答案：C

15.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:165.14
C:180
D:161.17
答案：C

16.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。