安徽省杜集区2024《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（新）.docx

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安徽省杜集区2024《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。
A:4.71
B:9.79
C:9.52
D:3.81
答案：D

2.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:18540
B:18000
C:16686
D:16200
答案：A

3.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:34.15
B:34.4
C:32.15
D:84.04
答案：B

4.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1838.75
B:2000
C:2206.93
D:1926.25
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。
A:83.33
B:83.93
C:83.04
D:103.67
答案：B

6.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.48
B:1.2
C:1.1
D:1.7
答案：A

7.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:1‰
C:5‰
D:3‰
答案：D

8.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
B:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
C:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
D:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
答案：A

9.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：B

10.杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。
A:9914.53
B:11600
C:10341.88
D:4957.26
答案：A

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:118.8
B:326.7
C:316.8
D:304.92
答案：C

12.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.5
B:1.39
C:1.63
D:1.54
答案：D

13.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:房产税
B:车船税
C:土地增值税
D:个人所得税
答案：C

14.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:金刚烷胺
B:环丙沙星
C:阿昔洛韦
D:氨曲南
答案：A