历年陕西省白水县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【名师推荐】.docx

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历年陕西省白水县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位代销
B:将外购的货物作为福利发给职工
C:将自产的货物用于个人消费
D:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
答案：B

2.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:7020
C:2040
D:10200
答案：A

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4800
B:4000
C:5000
D:4400
答案：C

4.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。
A:餐饮服务
B:教育服务
C:租赁服务
D:文化服务
答案：C

5.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算
答案：D

6.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
B:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
C:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
答案：C

7.含碘的有机药物可以
A:经强酸处理后，产生H
B:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
C:经强酸处理后，产生氨气
D:加热生成紫色蒸气
答案：D

8.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:无须扣缴
B:代收代缴
C:代征代缴
D:代扣代缴
答案：B

9.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:受赠并自用的小汽车
B:生产后销售的小汽车
C:进口后自用的小汽车
D:购置后对外投资的小汽车
答案：C

10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
C:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

11.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
B:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
C:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
答案：D

12.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
C:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：A

13.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:4160
B:3146
C:2080
D:2000
答案：C

14.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入